Daňový doklad online — vystavte správný doklad

Co je daňový doklad

Daňový doklad je základní dokument v systému daně z přidané hodnoty. Bez něj nemůže odběratel uplatnit nárok na odpočet DPH a dodavatel nemá doklad o splnění své zákonné povinnosti.

Zákonná definice

Povinnost vystavit daňový doklad upravuje zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, konkrétně ustanovení §26 až §35. Podle §28 odst. 1 je plátce DPH povinen vystavit daňový doklad do 15 dnů ode dne uskutečnění zdanitelného plnění nebo ode dne přijetí úplaty (zálohy), pokud k přijetí došlo před uskutečněním plnění.

Daňový doklad slouží dvěma účelům. Zaprvé dokumentuje, že dodavatel uskutečnil zdanitelné plnění a odvedl DPH. Zadruhé opravňuje odběratele (pokud je rovněž plátcem DPH) k uplatnění nároku na odpočet daně na vstupu. Bez platného daňového dokladu správce daně odpočet neuzná.

Česká legislativa rozlišuje dva hlavní typy daňových dokladů:

Řádný daňový doklad (§29) — standardní doklad se všemi povinnými náležitostmi, používaný pro většinu obchodních transakcí.
Zjednodušený daňový doklad (§30) — zkrácená varianta pro platby do 10 000 Kč včetně DPH, typicky pokladní účtenky a paragony.

Vedle toho zákon zná i další typy dokladů: opravný daňový doklad (§42, dříve dobropis/vrubopis), daňový doklad při dovozu a daňový doklad při vývozu. Pro běžné fakturování služeb a zboží v tuzemsku vás však bude zajímat především řádný a zjednodušený daňový doklad.

Kdo musí vystavovat daňové doklady

Povinnost vystavit daňový doklad se vztahuje výhradně na plátce DPH (osoby registrované k DPH podle §6 a následujících). Pokud nejste plátcem DPH, vystavujete běžnou fakturu bez DPH, která daňovým dokladem není. Na takové faktuře nesmíte uvádět sazbu ani výši DPH a musíte uvést poznámku, že nejste plátcem DPH.

Identifikované osoby (§6g–§6l) vystavují daňové doklady pouze v zákonem stanovených případech, typicky při přeshraničním obchodu se zbožím a službami v rámci EU.

Ukázka daňového dokladu z vystav.to: faktura s QR kódem, DPH a všemi povinnými náležitostmi — Daňový doklad vystavený ve vystav.to se všemi zákonnými náležitostmi

Povinné náležitosti daňového dokladu

Zákon o DPH v §29 taxativně vyjmenovává údaje, které musí řádný daňový doklad obsahovat. Chybí-li byť jediný údaj, hrozí, že finanční úřad doklad neuzná a odběratel přijde o nárok na odpočet DPH. Přečtěte si také podrobný článek Co musí obsahovat faktura.

Evidenční číslo dokladu

Každý daňový doklad musí mít jedinečné pořadové číslo v rámci číselné řady. Číslo slouží k jednoznačné identifikaci dokladu pro účely daňové evidence. Ve vystav.to se číslo přiděluje automaticky podle vámi nastavené řady (např. 2026-0001).

Identifikace dodavatele

Obchodní firma nebo jméno a příjmení, sídlo nebo místo podnikání a daňové identifikační číslo (DIČ) osoby, která plnění uskutečňuje. DIČ je povinné, protože dokládá, že dodavatel je plátcem DPH.

Identifikace odběratele

Obchodní firma nebo jméno a příjmení, sídlo nebo místo podnikání a DIČ odběratele, pokud je plátcem DPH. U odběratele, který plátcem není, stačí jméno a adresa. Díky napojení na ARES ve vystav.to stačí zadat IČO a údaje se doplní automaticky.

Datum vystavení dokladu

Den, kdy byl daňový doklad vystaven. Plátce je povinen vystavit doklad do 15 dnů od uskutečnění zdanitelného plnění nebo od přijetí úplaty. Datum vystavení se ve vystav.to nastaví automaticky na aktuální den, ale lze ho upravit.

Datum uskutečnění plnění

Datum uskutečnění zdanitelného plnění (DUZP) nebo datum přijetí úplaty, podle toho, co nastalo dříve. DUZP je klíčový údaj, protože určuje zdaňovací období, ve kterém vzniká povinnost přiznat DPH.

Předmět plnění

Rozsah a předmět plnění — tedy popis dodaného zboží nebo poskytnuté služby. Popis musí být dostatečně konkrétní, aby bylo zřejmé, co je předmětem transakce (např. "Grafický návrh loga" namísto pouhého "Služby").

Základ daně

Částka, ze které se DPH počítá, tedy cena bez DPH. Pokud doklad obsahuje položky s různými sazbami DPH (např. 21 % a 12 %), musí být základ daně uveden samostatně pro každou sazbu.

Sazba DPH

Aktuální sazby DPH v České republice jsou 21 % (základní sazba) a 12 % (snížená sazba). Některá plnění jsou od DPH osvobozena. Sazba musí být na dokladu uvedena u každé skupiny položek.

Výše daně

Konkrétní částka DPH v korunách a haléřích, vypočtená ze základu daně příslušnou sazbou. Pokud doklad obsahuje více sazeb, musí být výše daně uvedena samostatně pro každou sazbu. Ve vystav.to se DPH počítá automaticky.

Kromě výše uvedených povinných údajů se na daňový doklad běžně uvádí i další informace, které sice zákon o DPH výslovně nevyžaduje, ale jsou nezbytné pro hladký obchodní styk: datum splatnosti, číslo bankovního účtu, variabilní symbol a forma úhrady. Ve vystav.to se všechny tyto údaje doplňují automaticky a každý doklad navíc obsahuje QR kód ve formátu SPAYD pro okamžitou platbu mobilním bankovnictvím.

Řádný vs. zjednodušený daňový doklad

Zákon o DPH rozlišuje dva typy daňových dokladů podle rozsahu transakce. Správný výběr typu dokladu ovlivňuje, jaké údaje musíte uvést.

Řádný daňový doklad

Řádný daňový doklad (§29 zákona o DPH) je standardní typ dokladu pro veškerá zdanitelná plnění bez ohledu na výši částky. Musí obsahovat všechny povinné náležitosti uvedené v předchozí sekci, včetně plné identifikace dodavatele i odběratele, základu daně, sazby a výše DPH.

Řádný daňový doklad se vystavuje typicky jako faktura za dodané zboží nebo poskytnuté služby. Ve vystav.to každá faktura vystavená plátcem DPH automaticky splňuje náležitosti řádného daňového dokladu, protože systém vyžaduje vyplnění všech zákonem předepsaných polí.

Zjednodušený daňový doklad

Zjednodušený daňový doklad (§30 zákona o DPH) lze vystavit pouze tehdy, když celková částka včetně DPH nepřesahuje 10 000 Kč. Oproti řádnému dokladu má méně přísné požadavky:

Nemusí obsahovat identifikaci odběratele — jméno, sídlo ani DIČ příjemce plnění nejsou povinné.
Nemusí uvádět základ daně a výši daně samostatně — postačí celková částka včetně DPH a uvedení příslušné sazby daně.

Typickým příkladem zjednodušeného daňového dokladu je pokladní účtenka (paragon) z obchodu, restaurace nebo čerpací stanice. I na zjednodušeném dokladu však musí být uvedeno DIČ dodavatele, evidenční číslo, předmět plnění, datum vystavení a sazba DPH.

Pozor: zjednodušený daňový doklad nelze vystavit při dodání zboží do jiného členského státu EU, při zasílání zboží nebo při prodeji na dálku. V těchto případech je vždy nutný řádný daňový doklad.

Praktické srovnání

Údaj	Řádný doklad	Zjednodušený doklad
Limit částky	Bez limitu	Do 10 000 Kč vč. DPH
DIČ dodavatele	Povinné	Povinné
Identifikace odběratele	Povinné	Nepovinné
DIČ odběratele	Povinné (je-li plátce)	Nepovinné
Základ daně	Povinné	Nepovinné*
Výše DPH	Povinné	Nepovinné*
Sazba DPH	Povinné	Povinné
Celková částka vč. DPH	Obvyklé	Povinné

* Pokud nejsou základ daně a výše DPH uvedeny samostatně, musí být uvedena celková částka včetně DPH.

Editor daňového dokladu ve vystav.to: formulář s automatickým výpočtem DPH — Editor dokladu: DPH se počítá automaticky podle zvolené sazby

Faktura a daňový doklad — je to totéž?

Jeden z nejčastějších dotazů podnikatelů. Odpověď závisí na tom, zda je dodavatel plátcem DPH.

Faktura je obecný obchodní termín pro doklad vystavený za dodané zboží nebo poskytnuté služby. Žádný zákon pojem "faktura" nedefinuje — jedná se o zažitý obchodní zvyk. Faktura může a nemusí být daňovým dokladem.

Daňový doklad je přesně definovaný pojem ze zákona o DPH. Musí obsahovat zákonem stanovené náležitosti a slouží jako podklad pro výpočet a odpočet DPH.

V praxi to znamená:

Plátce DPH vystavuje faktury, které současně slouží jako daňové doklady. Na takové faktuře musí být uvedeny všechny náležitosti podle §29 zákona o DPH. Když tedy plátce DPH vystaví fakturu za služby, tato faktura je automaticky daňovým dokladem.
Neplátce DPH vystavuje běžnou fakturu, která daňovým dokladem není. Na této faktuře nesmí uvádět DPH a měl by připojit poznámku "Nejsem plátce DPH" nebo "Osoba povinná k dani, neplátce DPH". Více o vystavování faktur jako neplátce najdete v průvodci Faktura pro OSVČ.

Ve vystav.to se typ dokladu nastaví automaticky podle toho, zda máte v profilu firmy vyplněné DIČ. Plátcům DPH systém vygeneruje doklad se všemi zákonnými náležitostmi daňového dokladu. Neplátcům DPH vygeneruje fakturu bez DPH s příslušnou poznámkou. Detailní přehled povinných údajů na faktuře popisujeme v článku Co musí obsahovat faktura.

Jak vystav.to pomáhá s daňovými doklady

Vystavit daňový doklad se všemi náležitostmi ručně ve Wordu nebo Excelu je riskantní. Stačí zapomenout na jednu povinnou položku a doklad je neplatný. Ve vystav.to na to nepotřebujete znát zákon nazpaměť — systém vše pohlídá za vás.

Automatické číslování dokladů

Systém přiděluje každému dokladu jedinečné evidenční číslo v rámci vámi zvolené číselné řady. Nemusíte sledovat, jaké číslo bylo naposledy použito. Číslování je souvislé a bez mezer, jak vyžaduje správce daně.

Napojení na registr ARES

Zadejte IČO odběratele a systém automaticky doplní obchodní jméno, adresu sídla a DIČ přímo z registru ARES. Eliminujete tak překlepy a chybějící údaje, které by mohly způsobit neplatnost dokladu.

Správný výpočet DPH

Zadejte cenu a sazbu DPH (21 % nebo 12 %) a systém automaticky vypočítá základ daně, výši DPH i celkovou částku. Podporuje výpočet shora (z ceny včetně DPH) i zdola (z ceny bez DPH). Na dokladu se správně zobrazí rozpad podle sazeb.

Všechny povinné údaje na svém místě

Formulář pro vystavení dokladu obsahuje všechna zákonem vyžadovaná pole: identifikaci dodavatele i odběratele, evidenční číslo, DUZP, datum vystavení, předmět plnění, základ daně, sazbu a výši DPH. Nemůžete odeslat doklad, pokud chybí povinný údaj.

QR kód pro okamžitou platbu

Každý vystavený doklad obsahuje QR kód ve formátu SPAYD. Odběratel naskenuje kód mobilním bankovnictvím a platební údaje (číslo účtu, variabilní symbol, částka) se předvyplní automaticky. Urychlíte inkaso a snížíte počet chybných plateb.

PDF a archivace

Doklad se uloží jako profesionální PDF s vaším logem, barevným akcentem a zápatím. Soubor stáhnete, odešlete e-mailem přímo z aplikace nebo exportujete do CSV pro účetního. Plátce DPH je povinen archivovat daňové doklady po dobu 10 let — ve vystav.to máte vše bezpečně uložené na serverech v EU.

Dashboard vystav.to: přehled vystavených daňových dokladů, příjmů a nákladů — Dashboard: přehled vystavených dokladů, příjmů a stavu plateb

Praktické rady pro vystavování daňových dokladů

I zkušení podnikatelé občas udělají chybu, která může mít daňové důsledky. Zde jsou nejčastější problémy a jak se jim vyhnout.

Lhůta pro vystavení

Daňový doklad musíte vystavit do 15 dnů ode dne uskutečnění zdanitelného plnění. Pokud jste přijali zálohu (úplatu před uskutečněním plnění), máte rovněž 15 dnů od přijetí zálohy na vystavení daňového dokladu. Nedodržení lhůty je správní delikt, za který může finanční úřad uložit pokutu.

Archivační povinnost

Plátce DPH je povinen uchovávat daňové doklady po dobu 10 let od konce zdaňovacího období, ve kterém se plnění uskutečnilo. Doklady lze uchovávat v elektronické podobě, pokud je zajištěna věrohodnost původu, neporušenost obsahu a čitelnost. PDF doklady vystavené ve vystav.to tyto podmínky splňují.

Opravný daňový doklad

Pokud po vystavení dokladu zjistíte chybu v základu daně, sazbě DPH nebo jiném podstatném údaji, nevystavujete nový doklad. Místo toho je nutné vystavit opravný daňový doklad (§42 zákona o DPH), který původní chybný údaj koriguje. Opravný doklad musí odkazovat na původní doklad evidenčním číslem a uvádět rozdíl v základu daně a výši DPH.

Daňový doklad v cizí měně

Pokud fakturujete v cizí měně (EUR, USD), daňový doklad musí obsahovat přepočet na české koruny kurzem ČNB platným ke dni uskutečnění zdanitelného plnění. Základ daně a výše DPH se uvádějí v českých korunách. Ve vystav.to můžete vystavovat doklady v cizí měně a systém kurz doplní automaticky.

Elektronický daňový doklad

Zákon o DPH (§26 odst. 3) výslovně připouští elektronickou podobu daňového dokladu. Elektronický doklad má stejnou právní váhu jako papírový, pokud s ním příjemce souhlasí (souhlas může být i konkludentní, například tím, že doklad přijme a zaúčtuje). Doklady vystavené ve vystav.to jsou elektronické daňové doklady v PDF formátu a plně splňují zákonné požadavky.

Často kladené otázky o daňových dokladech

Odpovědi na nejčastější dotazy k daňovým dokladům. Nenašli jste odpověď? Napište nám na info@vystav.to.

Co je daňový doklad?

Daňový doklad je doklad, který je plátce DPH povinen vystavit při uskutečnění zdanitelného plnění nebo při přijetí úplaty (zálohy). Upravuje ho zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, konkrétně §26–35. Daňový doklad slouží jako podklad pro uplatnění nároku na odpočet DPH u odběratele a jako doklad pro správce daně. Bez platného daňového dokladu nemůže plátce DPH uplatnit nárok na odpočet daně na vstupu.

Jaké jsou povinné náležitosti daňového dokladu?

Řádný daňový doklad musí podle §29 zákona o DPH obsahovat: označení osoby uskutečňující plnění (jméno, sídlo, DIČ dodavatele), označení osoby, pro kterou se plnění uskutečňuje (jméno, sídlo, DIČ odběratele), evidenční číslo dokladu, rozsah a předmět plnění, datum vystavení, datum uskutečnění zdanitelného plnění, základ daně, sazbu DPH a výši daně. Dále se běžně uvádí datum splatnosti, číslo bankovního účtu a variabilní symbol.

Jaký je rozdíl mezi fakturou a daňovým dokladem?

Faktura je obecný obchodní doklad za dodané zboží nebo služby. Daňový doklad je specifický doklad vyžadovaný zákonem o DPH, který musí obsahovat zákonem předepsané náležitosti. Pokud je dodavatel plátcem DPH, jeho faktura musí splňovat náležitosti daňového dokladu — v praxi se tedy jedná o totéž. Neplátce DPH vystavuje běžnou fakturu, která daňovým dokladem není a na které nesmí uvádět DPH. Podrobnosti najdete v článku Co musí obsahovat faktura.

Jaký je rozdíl mezi zjednodušeným a řádným daňovým dokladem?

Zjednodušený daňový doklad lze vystavit při platbě do 10 000 Kč včetně DPH. Na rozdíl od řádného daňového dokladu nemusí obsahovat identifikaci odběratele (jméno, sídlo, DIČ) a nemusí uvádět základ daně a výši daně samostatně — postačí celková částka včetně DPH a sazba daně. Typickým příkladem je pokladní účtenka. Zjednodušený doklad ale nelze vystavit při dodání zboží do jiného členského státu EU.

Daňový doklad.
Se všemi náležitostmi, bez chyb.