Podnikáte jako OSVČ a obrat vám roste? Nebo teprve začínáte a chcete se orientovat v pravidlech DPH, než vás překvapí finanční úřad? Téma DPH pro OSVČ patří k nejčastějším zdrojům nejistoty mezi živnostníky. Přitom základní pravidla jsou celkem jednoduchá: stačí znát správný limit, termíny a povinnosti, které s registrací přicházejí.
V tomto článku se dozvíte, kdy musíte k DPH povinně, kdy se vyplatí dobrovolná registrace, jaké sazby DPH platí v roce 2026 a jak vystavit daňový doklad se správně vypočtenou DPH.
Co je DPH a jak funguje
DPH (daň z přidané hodnoty) je nepřímá daň, kterou stát vybírá z přidané hodnoty při každém obchodním kroku. Jako plátce DPH ji vybíráte od svých zákazníků na výstupu (fakturujete jim vyšší cenu), ale zároveň si můžete odečíst DPH, kterou jste sami zaplatili svým dodavatelům (DPH na vstupu). Do státního rozpočtu pak odvádíte pouze rozdíl.
Příklad: Vystavíte fakturu za 10 000 Kč bez DPH. Při sazbě 21 % zákazník zaplatí 12 100 Kč. Vy odvedete finančnímu úřadu 2 100 Kč, minus DPH, které jste zaplatili třeba za materiál ve výši 800 Kč. Výsledná daňová povinnost tedy bude 1 300 Kč.
Jako neplátce DPH tuto operaci neprovádíte: fakturujete ceny bez DPH a žádnou daň neodvádíte ani si ji neodečítáte. Nevýhodou je, že si nemůžete uplatňovat odpočet DPH z nákupů.
Povinná registrace k DPH
Pokud váš obrat překročí 2 miliony Kč za 12 po sobě jdoucích kalendářních měsíců, máte ze zákona povinnost registrovat se jako plátce DPH. Tato hranice platí od 1. 1. 2025.
Povinná registrace k DPH se řídí zákonem č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty. Nejde o obrat za kalendářní rok, ale za libovolných 12 po sobě jdoucích měsíců. To je důležitý detail, který mnoho OSVČ přehlíží.
Jak sledovat limit a co dělat, když ho překročíte
- Průběžně sledujte obrat, tedy součet všech přijatých plateb za poskytnuté služby a zboží za posledních 12 měsíců.
- Jakmile obrat překročí 2 miliony Kč, jste povinni podat přihlášku k registraci k DPH do 15 dnů od konce měsíce, ve kterém k překročení došlo.
- Plátcem DPH se stanete od prvního dne druhého měsíce následujícího po měsíci, ve kterém byl limit překročen.
- Přihlášku podáváte elektronicky přes daňový portál finanční správy (Daňový portál EPO nebo datovou schránkou).
Pokud přihlášku k DPH nepodáte včas, finanční úřad vás zaregistruje zpětně a vyměří DPH za celé období, kdy jste plátcem být měli, bez ohledu na to, zda jste ji od zákazníků vybrali. K tomu přibudou pokuty a úroky z prodlení. Proto limit sledujte průběžně, ne jednou za rok.
Co se počítá do obratu pro DPH?
Do obratu pro účely DPH se zahrnují zdanitelná plnění, tedy úplaty za zboží a služby s místem plnění v tuzemsku. Nezahrnují se například příjmy z prodeje obchodního majetku (stroje, automobily), finančního majetku nebo od daně osvobozená plnění bez nároku na odpočet (typicky finanční a pojišťovací služby, výchovná činnost).
Dobrovolná registrace k DPH
I pokud váš obrat 2 milionovou hranici nedosahuje, můžete se k DPH registrovat dobrovolně. Finanční úřad přihlášku posoudí a registraci zpravidla schválí do 30 dnů.
Výhody
- Odpočet DPH z nákupů (materiál, vybavení, auto)
- Větší důvěryhodnost u firemních klientů, kteří preferují spolupráci s jinými plátci DPH
- Možnost odpočtu DPH z investic (nákup strojů, počítačů)
- Výhodné při exportu zboží: nulová sazba DPH, ale nárok na odpočet zůstává
Nevýhody
- Administrativní zátěž: přiznání k DPH a kontrolní hlášení každé čtvrtletí
- Vyšší cena pro koncové zákazníky (neplátce DPH), kteří si daň odečíst nemohou
- Nutnost vést evidenci DPH a vydávat daňové doklady se všemi náležitostmi
- Riziko vratky DPH z finančního úřadu jen při přeplatku
Dobrovolná registrace se nejčastěji vyplatí OSVČ, jejichž odběratelé jsou firmy-plátci DPH (B2B trh) a kteří mají zároveň vysoké výdaje s DPH: například řemeslníci nakupující drahý materiál, IT freelanceři pořizující hardware nebo fotografové s drahým vybavením. Naopak pro OSVČ prodávající přímo spotřebitelům (B2C) bývá dobrovolná registrace nevýhodná, protože zdražuje jejich služby.
Co se změní po registraci k DPH
Registrace k DPH s sebou přináší nové povinnosti. Není to žádná katastrofa. Při správném nastavení si na to rychle zvyknete, ale je potřeba vědět, co vás čeká.
Přiznání k DPH
Jako OSVČ (fyzická osoba s obratem pod 10 milionů Kč) podáváte čtvrtletní daňové přiznání k DPH. Termín je vždy do 25. dne měsíce následujícího po skončení čtvrtletí: 25. dubna, 25. července, 25. října, 25. ledna. Přiznání podáváte elektronicky přes daňový portál nebo datovou schránkou.
Kontrolní hlášení
Kontrolní hlášení je elektronický výkaz, ve kterém finanční úřad sleduje tok daňových dokladů na vstupu i na výstupu. Jako OSVČ ho podáváte rovněž čtvrtletně, ve stejných termínech jako přiznání. Za pozdní podání nebo nepodání hrozí automatická pokuta.
Daňové doklady místo běžných faktur
Po registraci k DPH musíte vystavovat daňové doklady (= faktury s DPH). Oproti běžné faktuře musí navíc uvádět DIČ prodávajícího, základ daně, sazbu DPH a výši DPH pro každou položku. Přesný přehled povinných náležitostí faktury naleznete v článku Co musí obsahovat faktura.
Evidence DPH
Musíte vést přesnou evidenci všech přijatých i vydaných daňových dokladů, abyste mohli správně vyplnit přiznání a kontrolní hlášení. Fakturační software jako vystav.to tuto evidenci vede automaticky: každá faktura se uloží s rozepsanou DPH, takže na konci čtvrtletí stačí pár kliknutí.
Sazby DPH v roce 2026
Od 1. ledna 2024 platí v České republice pouze dvě sazby DPH. Třetí (super-snížená) sazba 10 % byla zrušena konsolidačním balíčkem vlády. V roce 2026 se nic nemění:
Základní sazba
Většina zboží a služeb, které nejsou výslovně zařazeny do snížené sazby. Platí například pro elektroniku, oblečení, pohonné hmoty, reklamu, poradenské služby, IT služby, právní služby nebo restaurační stravování.
Snížená sazba
Potraviny, nealkoholické nápoje, léky a zdravotnické prostředky, teplo a chlad, knihy a e-knihy, hromadná doprava, kulturní a sportovní akce, ubytovací služby, stavební práce na bytových domech a opravy zdravotní techniky.
Správné přiřazení sazby DPH k jednotlivým položkám faktury je vaší zákonnou povinností. V případě pochybností doporučujeme konzultaci s daňovým poradcem nebo využití závazného posouzení finančního úřadu.
Tip: Pokud fakturujete stavební práce na bytovém domě, kde sazba DPH závisí na charakteru stavby, vždy si nechejte od investora písemně potvrdit, že se jedná o bytovou výstavbu splňující podmínky snížené sazby.
Jak fakturovat s DPH ve vystav.to
Správné vystavení faktury s DPH nemusí být komplikované. Fakturační systém vystav.to je navržen pro české OSVČ a plátce DPH. DPH počítá automaticky a vygeneruje daňový doklad splňující zákonné požadavky.
Stačí v nastavení firmy zaškrtnout, že jste plátce DPH, a zadat své DIČ. Od té chvíle si při vytváření faktury vyberete sazbu (21 % nebo 12 %) u každé položky a zbytek, základ daně, výše DPH i celková cena s DPH, se dopočítá automaticky. Faktura pak obsahuje všechny zákonem vyžadované údaje a je připravena ke stažení jako PDF nebo k přímému odeslání zákazníkovi e-mailem.
Pokud máte na jedné faktuře položky s různými sazbami DPH (například stavební práce 12 % a doprava 21 %), systém rozepíše základ daně a výši DPH zvlášť pro každou sazbu, přesně tak, jak zákon vyžaduje. Daňový doklad máte vždy správně.
Pracujete s desítkami klientů a stovkami faktur ročně? Bez správného nástroje je to náročné. Vyzkoušejte vystav.to zdarma, základní tarif je bez časového omezení a bez nutnosti zadávat platební kartu.
Nejčastější otázky k DPH
Jaký je limit DPH pro OSVČ v roce 2026?
Limit pro povinnou registraci k DPH je 2 miliony Kč obratu za 12 po sobě jdoucích kalendářních měsíců. Jakmile ho překročíte, máte povinnost podat přihlášku k DPH do 15 dnů od konce příslušného měsíce.
Musím se k DPH registrovat, i když jsem OSVČ bez živnostenského listu?
Ano. Povinná registrace k DPH se vztahuje na všechny osoby povinné k dani, tedy i na OSVČ bez živnostenského listu (svobodná povolání: advokáti, lékaři, autoři, architekti). Rozhodující je výše obratu, nikoliv typ podnikání.
Kdy se vyplatí dobrovolná registrace k DPH?
Dobrovolná registrace se vyplatí hlavně tehdy, když vaši odběratelé jsou plátci DPH (mohou si odpočítat DPH na vstupu) a zároveň máte velké výdaje s DPH, například na materiál, stroje nebo automobil, jehož DPH si pak můžete odečíst.
Jaké jsou sazby DPH v roce 2026?
Od roku 2024 platí v ČR dvě sazby DPH: snížená 12 % (potraviny, léky, ubytování, stavební práce na bydlení) a základní 21 % (většina zboží a služeb). Třetí sazba 10 % byla zrušena konsolidačním balíčkem.
Co je kontrolní hlášení a jak často se podává?
Kontrolní hlášení je elektronický výkaz, ve kterém plátce DPH uvádí přehled svých přijatých a vydaných daňových dokladů. OSVČ jako fyzická osoba podává kontrolní hlášení čtvrtletně (stejně jako přiznání k DPH), právnické osoby měsíčně.
Mohu si odečíst DPH z nákupu automobilu?
Ano, ale s podmínkami. Odpočet DPH z nákupu osobního automobilu (M1) byl dlouho omezen, avšak od 1. dubna 2009 je odpočet možný, pokud vozidlo slouží výhradně k ekonomické činnosti. Při smíšeném použití (soukromě i podnikatelsky) je odpočet poměrný. Doporučujeme konzultaci s daňovým poradcem.
Závěr
DPH nemusí být noční můra. Klíčové je sledovat obrat průběžně, znát správný limit (2 miliony Kč za 12 měsíců) a včas podat přihlášku. Pokud svůj obrat poctivě evidujete, nespadnete do pasti pozdní registrace s dopočítanou daní za celé minulé období.
Dobrovolná registrace má smysl, pokud podnikáte v B2B prostředí a máte vysoké výdaje s DPH. Vždy ji ale dobře promyslete, protože zdraží vaše služby pro soukromé zákazníky. Při pochybnostech se poraďte s daňovým poradcem. Je to investice, která se vrátí.
Jakmile se plátcem DPH stanete, správný fakturační nástroj vám ušetří hodiny práce. Fakturační systém vystav.to počítá DPH automaticky, generuje správné daňové doklady a celou evidenci drží na jednom místě. Vy se pak můžete věnovat svému řemeslu, ne tabulkám.
